Se aproxima la fecha del cierre del ejercicio fiscal y contable de 2024. Este es el momento perfecto para revisar el estado financiero y fiscal de tu empresa, realizar ajustes necesarios y tomar decisiones estratégicas antes de finalizar el año. Desde Finantur Asesores, hemos preparado esta checklist completa con todos los aspectos clave que debes tener en cuenta.
Checklist Cierre Contable
El cierre contable es la base para garantizar que los estados financieros reflejen la realidad económica de tu empresa. Es fundamental revisar y ajustar todas las operaciones financieras del año. Aquí los puntos clave:
- Regularización, periodificaciones y ajustes: asegúrate de registrar ingresos y gastos devengados, aunque no se hayan cobrado o pagado.
- Conciliación de todas las partidas: revisa que las cuentas estén cuadradas y sin discrepancias.
- Amortizaciones: calcula la pérdida de valor de los activos y revisa los sistemas utilizados.
- Provisiones: incluye depreciación de existencias y provisiones por insolvencias de créditos.
- Pérdidas por deterioro de valor: identifica y contabiliza activos cuyo valor haya disminuido.
- Instrumentos financieros: revisa y ajusta según la normativa aplicable.
- Operaciones entre partes vinculadas: asegúrate de que están correctamente registradas y valoradas.
- Contabilización del gasto por el Impuesto sobre Sociedades: incluye el cálculo exacto del tributo en las cuentas.
Checklist Cierre Fiscal
El cierre fiscal se centra en cumplir con las obligaciones tributarias ajustándose a las novedades legislativas y optimizando las ventajas fiscales disponibles. Considera los siguientes puntos:
- Revisión de amortizaciones: evalúa la libertad de amortización y las diferencias temporales en el Impuesto sobre Sociedades.
- Arrendamientos: verifica los ajustes fiscales en leasing y renting.
- Gastos no deducibles: identifica y ajusta las diferencias temporarias y permanentes.
- Sustitución del valor contable por el de mercado: aplica este criterio cuando sea obligatorio.
- Operaciones vinculadas: asegúrate de la correcta imputación y valoración de estas transacciones.
- Imputación temporal: revisa que ingresos y gastos estén reflejados en el ejercicio correspondiente.
- Reserva de capitalización y nivelación: evalúa su dotación y posibles beneficios fiscales.
- Revisión de bases imponibles negativas: verifica su compensación y conciliación contable.
- Deducciones fiscales: analiza incentivos, doble imposición y dividendos.
- Tipo de gravamen: revisa el gravamen aplicable según las características de tu empresa.
Principales Novedades Fiscales 2024
Para el ejercicio fiscal de 2024, se han introducido novedades que podrían afectar significativamente a tu planificación fiscal. Presta especial atención a:
- Libertad de amortización: en inversiones en vehículos eléctricos y puntos de recarga.
- Reserva de capitalización: incremento de la reducción del 10% al 15% y reducción del plazo de mantenimiento de 5 a 3 años.
- Prórroga de deducciones: en instalaciones de autoconsumo energético renovable.
- Tributación global mínima del 15%: para multinacionales con facturación superior a 750 millones de euros.
- Límite a la deducibilidad de gastos financieros: elimina excepciones para ciertos fondos financieros.
- Declaración de criptomonedas: mediante el Modelo 721 para valores superiores a 50.000 euros.
- Rebajas en el IVA: aplicable a alimentos básicos como pan, leche, frutas y aceite de oliva.
Novedades en IRPF
En cuanto al IRPF, se han introducido cambios importantes que impactan a trabajadores y autónomos. Aquí los aspectos destacados:
- Reducción por rendimientos del trabajo: aumento de la cuantía aplicable.
- Cambios en la obligación de declarar: el salario mínimo para tributar se eleva a 15.876 euros anuales.
- Prórroga del sistema de módulos: límites de 250.000 euros y 125.000 euros se mantienen para 2024.
- Reducciones para actividades agrícolas y ganaderas: 35% en gasóleo agrícola y 15% en fertilizantes.
- Modulación de reducciones por alquileres: con porcentajes entre el 50% y el 90% según las condiciones.
- Deducción ampliada por donativos: incrementos en los porcentajes aplicables.
- Prórroga de deducciones por obras de eficiencia energética: hasta un 60% en ciertos casos.
- Deducibilidad de gastos de guardería: cumpliendo requisitos específicos.
¿Cómo te ayuda Finantur Asesores?
En Finantur Asesores, entendemos que cada empresa es única. Nuestro equipo de expertos está preparado para garantizar que tu cierre fiscal y contable sea eficiente, cumpla con todas las normativas y te ayude a aprovechar al máximo las ventajas fiscales disponibles. Si eres cliente, agenda ya tu reunión con tu asesor para anticiparte a las exigencias del cierre de ejercicio. Si aún no formas parte de Finantur, contáctanos y descubre cómo podemos optimizar la gestión fiscal y contable de tu empresa.